من قبل جوا كارلوس لويبنز *

في النفقات الضريبية، والتي تسمى أيضًا الإعفاءات أو الحوافز أو المزايا الضريبية، تسمح الحكومة لرجال الأعمال بتخصيص جزء أو كل الضرائب التي يدفعها المستهلكون

ويمارس السوق ضغوطا على الحكومة لخفض الإنفاق. وفي نهاية المطاف، ما هي النفقات التي ينبغي خفضها؟ يمكننا تجميع الإنفاق العام في ثلاث مجموعات كبيرة: الإنفاق الأولي، والإنفاق الضريبي، والإنفاق على الفوائد. أي من هذه النفقات ينبغي خفضها؟

تشير النفقات الأولية إلى الصحة (SUS)، والتعليم (الجامعات والمدارس)، والضمان الاجتماعي، والمزايا الاجتماعية (تأمين البطالة)، وبناء وصيانة الطرق، من بين أمور أخرى، مما يمثل الخدمات العامة الأكثر استخدامًا والضرورية للسكان ذوي الدخل المنخفض.

تشير النفقات الضريبية إلى الموارد العامة، في شكل ضرائب، التي تسمح الحكومة بالاحتفاظ بها لرواد الأعمال. ومن الناحية العملية، يقوم رواد الأعمال بجمع الضرائب من المستهلكين وتمريرها إلى الحكومة.

في النفقات الضريبية، والتي تسمى أيضًا الإعفاءات الضريبية أو الحوافز أو المزايا، تسمح الحكومة لرجال الأعمال بتخصيص جزء أو كل الضرائب التي يدفعها المستهلكون. وبهذه الطريقة، يمكن أيضًا تسمية هذه النفقات العامة بمنحة ريادة الأعمال، وهي تمثل خدمة عامة يستخدمها غالبًا جزء من السكان ذوي الدخل المرتفع.

نفقات الفائدة هي المبالغ التي تدفعها الحكومة كفوائد على الدين العام، وهي المبالغ التي تقترضها الحكومة من السوق، من الأشخاص الذين لديهم أموال فائضة لإقراضها أو استثمارها في سندات الدين. وتتركز مدفوعات الفائدة بين شريحة من السكان ذوي الدخل المرتفع جداً. وهذا الجزء من الأشخاص ذوي الدخل المرتفع هم في الواقع هذا السوق.

أي من هذه النفقات ينبغي خفضها؟ أم هو ضغط السوق لخفض أنواع الإنفاق الثلاثة؟

على الرغم من أن لدينا الإطار المالي الجديد، فإن الضغوط لخفض الإنفاق تنبع من التعديل الدستوري 95/2016، الذي يسمى سقف الإنفاق، والذي يؤدي في الواقع إلى خفض الإنفاق. لماذا لم يُسمّى التعديل الدستوري "تخفيضات الإنفاق"؟ السقف هو اسم "مقبول" أكثر من القطع، لكن اسم السقف انتهى بإخفاء القطع في ذلك الوقت. وبهذا المعنى، فبدلاً من وصف التعديل الدستوري بأنه سقف للإنفاق، فإن الخيار الأفضل يتلخص في تسميته بخفض الإنفاق، كما يحدث الآن.

في التعديل الدستوري لسقف الإنفاق، والذي هو في الواقع خفض للإنفاق، أي من مجموعات الإنفاق الثلاث المذكورة أعلاه (الإنفاق الأولي، والإنفاق الضريبي، والإنفاق على الفوائد) تم تضمينها في السقف/التخفيض؟

الطبيعي أن لا أحد يسأل هذا السؤال، لأنه يبدو سؤالاً سخيفاً وغير معقول. ومن الواضح أن (كل) النفقات في السقف/القطع! ينبغي أن يكون واضحا، لكنه ليس كذلك. تم تضمين النفقات الأولية فقط في السقف/التخفيض، وهي على وجه التحديد النفقات العامة الأكثر استخدامًا والضرورية للسكان ذوي الدخل المنخفض.

احتفظ أصحاب الدخل المرتفع بنفقاتهم الضريبية (Bolsa Empresário) ونفقات الفوائد دون تغيير. وكم تمثل هذه النفقات العامة سنويا لهذه الشريحة من السكان ذوي الدخل المرتفع؟

قيمة الإنفاق الضريبي: بسبب ضغط السوق لخفض الإنفاق (الإنفاق الأولي، بالطبع)، خلافًا لبرنامج الحكومة المقدم قبل الانتخابات، أصدرت وزارة المالية، لأول مرة، قيمة Bolsa Empresário المخطط لها لعام 2024: 546 مليار ريال برازيلي (النفقات الضريبية أو الإعفاءات أو الحوافز أو المزايا الضريبية). أختار مصطلح Bolsa Empresário وفقًا لمصطلح Bolsa Família. البديل الآخر هو تغيير اسم Bolsa Família إلى Benefício Família، وفقًا لمصطلح Fiscal Benefit.

بلغت نفقات الفوائد في عام 2023 614 مليار ريال برازيلي، وهي قيمة أعلى من الإنفاق على الصحة والتعليم والمساعدة الاجتماعية مجتمعة.

وبالتالي، بإضافة الإنفاق الحكومي على Bolsa Empresário (546 مليار ريال برازيلي) بالإضافة إلى نفقات الفوائد (614 مليار ريال برازيلي)، نصل إلى 1,1 تريليون ريال برازيلي سنويًا.

توقعات السوق هي خفض الإنفاق بحوالي 50 مليار ريال برازيلي سنويًا. إذا لم يتم تطبيق خفض الإنفاق الذي تطلبه السوق على النفقات الأولية، وتم تطبيقه على بولسا إمبريساريو ونفقات الفائدة، فيبدو أنه سيكون من الأسهل تحقيق الهدف.

بالإضافة إلى Bolsa Empresário ومدفوعات الفائدة، يجب أن تؤخذ في الاعتبار قيمة التحويل الخاص للموارد العامة (التهرب). وبما أن المستهلك يدفع الضريبة وقت الشراء، فإن السجل النقدي للشركة يحتوي على الموارد العامة (الضرائب). وإذا لم يتم دفع هذه الضريبة على التدفق النقدي للشركة إلى الدولة، فإن ذلك يشكل تحويلاً للموارد العامة، وهو ما يسمى بالتهرب الضريبي (مزيد من التفاصيل في مقال “الفساد العام مقابل الفساد الخاص”). ويقدر مقياس التهرب الضريبي قيمة تحويل الضرائب الخاصة بنحو 600 مليار ريال برازيلي سنويا، وهي انحرافات تتركز أيضا في جزء من المجتمع من ذوي الدخل المرتفع، ومن الواضح أنه لمصلحتهم الخاصة.

باختصار: Bolsa Empresário (الإعفاء الضريبي) بقيمة 546 مليار ريال برازيلي؛ فوائد الديون بمبلغ 614 مليار ريال برازيلي والتهرب الضريبي (الاختلاس الخاص للموارد العامة) بمبلغ 600 مليار ريال برازيلي، بإجمالي حوالي 1 تريليون ريال برازيلي و700 مليار ريال برازيلي سنويًا من الموارد العامة. ويتم الاستيلاء على هذه القيمة الهائلة من قبل جزء صغير من الأشخاص ذوي الدخل المرتفع، الذين يطلق عليهم عادة النخبة الاقتصادية، والذين يمثلون السوق عمليًا. وبما أن المال هو القوة، فيمكن الإشارة إليهم أيضًا بمصطلح القلة.

والحيلة هي كما يلي: في Bolsa Empresário يستوليون على 546 مليار ريال برازيلي، وفي التحويل الخاص للموارد العامة (التهرب) يستوليون على 600 مليار ريال برازيلي أخرى. إنهم يقرضون جزءا منه للحكومة (التي تخلت عن هذه الإيرادات)، ويخصصون مبلغا إضافيا قدره 614 مليار ريال برازيلي في هيئة فوائد يدفعها الكيان العام، مع دفع الضرائب من قبل الآخرين. عملية احتيال سهلة ومضرة للبلد.

إن خفض الإنفاق العام بقيمة 50 مليار ريال برازيلي، بدلاً من تخفيضه من النفقات الأولية التي تؤثر على الملايين من الأشخاص ذوي الدخل المنخفض، يمكن تخفيضه من 1.700 مليار ريال برازيلي (1,7 تريليون ريال برازيلي) التي يخصصها سنوياً الجزء ذو الدخل المرتفع من الحكومة. المجتمع والسوق نفسه.

وفي ظل هذا المستوى من تركز الدخل، فمن الصعب، إن لم يكن من المستحيل، أن تتمكن البرازيل من تحقيق النمو.

* جواو كارلوس لوبنز حصل على درجة الماجستير في الإدارة من Unisinos وهو مدقق ضرائب في دائرة إيرادات ولاية ريو غراندي دو سول.

الأرض مدورة هناك الشكر لقرائنا وداعمينا.
ساعدنا على استمرار هذه الفكرة.
يساهم