تعديل الضريبة مع توزيع الدخل

صورة اليزر شتورم
واتساب
فيسبوك
Twitter
Instagram
تیلیجرام

بقلم روبر إيتوريت أفيلا وجواو باتيستا سانتوس كونسيساو *

أظهر مسح ميزانية الأسرة (POF) الذي أصدره مؤخرًا المعهد البرازيلي للجغرافيا والإحصاء (IBGE) أن 36,3٪ من ميزانيات الأسرة تُنفق على الإسكان ، و 18,1٪ على النقل و 17,5٪ على الغذاء. كما يُظهر صندوق النفقات العامة أن ما يقرب من 25٪ من دخل أفقر الناس يأتي من المعاشات والبرامج الاجتماعية. عامل يصور الوضع البرازيلي ، حيث يرتبط الحد من عدم المساواة في الدخل بدرجة أكبر بمزايا الضمان الاجتماعي والإنفاق على الصحة والتعليم من الضرائب المباشرة.

البرازيليين الذين هم من بين أفقر 10 ٪ ينفقون 32 ٪ من دخلهم على الضرائب ، مع 28 نقطة مئوية من هذه الضرائب المدفوعة هي الضرائب غير المباشرة. من ناحية أخرى ، لا يؤثر تحويل الدخل على توزيع الدخل فحسب ، بل يؤثر أيضًا على النشاط الاقتصادي ، نظرًا لأن الميل للاستهلاك يكون أكبر بين أفقر الفئات. مقابل كل 1.000,00،730,00 ريال برازيلي يتم تحويله من الأغنى إلى الأفقر ، سيزداد "استهلاك الأسرة" المتغير بمقدار XNUMX ريالاً برازيليًا.

وبالتالي ، فإن النظام الضريبي التنازلي ليس ضارًا فقط للطبقات الدنيا والمتوسطة ، ولكن أيضًا للنشاط الاقتصادي نفسه. من خلال فرض ضرائب على الإنتاج والتجارة ، على حساب الدخل والإنصاف ، تزداد تكلفة السلع والخدمات ، مما يضر بنظام الإنتاج ككل.

إن التحصيل البرازيلي للضرائب المباشرة أقل من متوسط ​​البلدان الثمانية عشر في أمريكا اللاتينية. كانت حصة الضرائب من الدخل والأرباح ومكاسب رأس المال في عام 2016 أعلى فقط من باراغواي وكوستاريكا. نحن متخلفون عن بعض البلدان في أفريقيا وآسيا. توضح المعدلات القصوى لضريبة الدخل الفردي البرازيلية (IRPF) هذه الصورة: 27,5٪ ، منذ عام 1997 ، وهي واحدة من أدنى المعدلات حتى بين البلدان النامية. بالمقارنة مع أمريكا اللاتينية ، فإن الحد الأقصى لمعدل هذه الضريبة أقل من مثيله في تشيلي والأرجنتين والإكوادور والمكسيك وفنزويلا وكولومبيا والسلفادور ونيكاراغوا وبيرو وأوروغواي.

العامل الثاني الذي يقلل من معدل IRPF هو إعفاء أرباح الأسهم ، وهي ضريبة برازيلية حقيقية jabuticaba. يجدر بنا أن نكرر أنه من بين 34 دولة تشكل منظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي ، فقط إستونيا والجمهورية السلوفاكية أعفتا الأرباح الفردية. كان الهدف من الإعفاء لعام 1996 في البرازيل هو التخفيف من آثار الازدواج الضريبي على الأرباح والأرباح على الأفراد ، والتي من المفترض أن تجتذب تدفقات رأس المال وتشجع الاستثمارات في البلاد (تنساب) ، وهي فكرة عفا عليها الزمن بالفعل حتى بين مضيفي الليبرالية الحدودية. من وجهة نظر قانونية ، لم يكن الأمر يتعلق بالازدواج الضريبي ، فالموضوعات الخاضعة لتحصيل ضريبة دخل الشركات (IRPJ) والمساهمة الاجتماعية على صافي الدخل (CSLL) المفروضة على أرباح الأسهم مختلفة. في الحالة الأولى ، الكيانات القانونية ، وفي الحالة الثانية ، الأفراد.

وينتهي الإعفاء من توزيعات الأرباح إلى خفض المعدل إلى أبعد من ذلك ، والذي يعتمد على المساهمة الأكبر لأغنى الأشخاص ، والتي تعمل أيضًا على إعادة توزيع الدخل من خلال الخدمات العامة. يتيح هذا الإعفاء للمهنيين العاملين لحسابهم الخاص الذين يشكلون مؤسسات صغيرة الحصول على معاملة ضريبية أقل تكلفة من تلك التي سيتم منحها إذا تم احتساب دخلهم على أنه قادم من العمل (كما هو موضح في الرسم البياني أدناه). تشير البيانات إلى أن أصحاب المشاريع الصغيرة ، والعاملين لحسابهم الخاص ، والمهنيين العاملين لحسابهم الخاص بلغ إجماليهم 7,2 مليون معلن ، في حين بلغ عدد موظفي القطاع الخاص 8,2 مليون.

العامل الثالث الذي يساهم في تخفيض المعدل هو الحسومات على النفقات الخاصة. وبلغت النفقات الطبية 70,2 مليار ريال برازيلي ونفقات التعليم 21,2 مليار ريال برازيلي. هناك بعض المهن لموظفي الخدمة المدنية في الدولة البرازيلية ، والتي ، بالإضافة إلى كونها من بين أعلى متوسط ​​الدخل وصافي الثروة ، كانت أيضًا المهن التي أدت إلى خفض النفقات في IRPF. بلغ مبلغ الاستقطاعات التي قام بها محامو النيابة العامة وأعضاء السلطة القضائية وديوان المحاسبة 760 مليون ريال برازيلي. أساس IRPF هو إعادة توزيع الدخل من خلال الخدمات العامة وليس لدعم الخدمات الخاصة والفردية.

فيما يتعلق بمجموعة الضرائب المفروضة على الممتلكات ، فإن الضريبة على الميراث والتبرعات غير متوافقة تمامًا على المستوى الدولي. يساهم المعدل المنخفض البالغ 8٪ ، الذي تم إصلاحه خلال حكومة فرناندو كولور ، بنسبة 0,4٪ فقط من إجمالي تحصيل الضرائب. هناك ضرائب أخرى تساهم أيضًا في انخفاض حصة ضرائب الممتلكات في الإيرادات. البرازيل دولة شاسعة من حيث المساحة وتتكون من مناطق ريفية شاسعة ، لكن البيانات الواردة من دائرة الإيرادات الفيدرالية في البرازيل تشير إلى مشاركة ضريبة الأقاليم الريفية (ITR) بنسبة 0,1٪ في تحصيل الضرائب.

قضية أخرى هي عدم وجود تنظيم من قبل الكونغرس الوطني للضريبة على الثروات الكبيرة (IGF) المنصوص عليها في دستور البلاد منذ عام 1988. وتشير الدراسة التي أجراها أنطونيو فريتاس إلى أن حوالي ثلث المشرعين أنفسهم سيعانون من حدوث الضريبة ، إذا كان هناك IGF من 3 ملايين ريال برازيلي.

وفقًا لإعلانات IRPF لعام 2016 ، تلقى 1.549 مستفيدًا ما متوسطه 11,7 مليون ريال برازيلي في شكل ميراث أو تبرع في شكل تحويل ملكية. دفع هؤلاء حدًا أقصى قدره 8 ٪ ، ووصلت عشر ولايات فقط في البرازيل إلى هذا المستوى من الرسوم. أعلن هؤلاء المستفيدون أنفسهم أنهم دفعوا متوسط ​​معدل فعلي بنسبة 0,4٪ على IRPF ، بمتوسط ​​دخل سنوي قدره 21,5 مليون ريال برازيلي ومتوسط ​​صافي قيمته 67,2 مليون ريال برازيلي.

المستفيدون الرئيسيون من الميراث والتبرعات في البرازيل هم المنتجون في مجال الاستكشاف الزراعي ، ورؤساء ومديرو الشركات الصناعية. بالإضافة إلى دفع معدل منخفض عند استلام الميراث والتبرع ، فإن الأول هو نفسه الذي يساهم بنسبة 0,1 ٪ فقط في ITR ، في حين أن الثاني هم أكبر المستفيدين مع إعفاء الأرباح.

تكشف الميراث والتبرعات عن نتيجتين لعدم المساواة. الأول هو دفع معدلات منخفضة عند استلام البضائع والحقوق. والثاني هو أن لديهم نسبة عالية معفاة من الضرائب ، مما يساهم بشكل أقل نسبيًا في IRPF. إن الجمع بين هذه العوامل يعزز التركيز العالي للأصول في البرازيل ، بالنظر إلى تأثير الميراث والتبرعات على الأجيال القادمة وعلى الدخل طوال الحياة.

قدر أنطونيو فريتاس أنه إذا كان متوسط ​​المعدل الفعلي للضريبة على الميراث والهبة في البرازيل (3,7٪) يساوي مثيله في الولايات المتحدة (29٪) ، على سبيل المثال ، يمكن أن يصل التحصيل الإضافي إلى 31,9 مليار ريال برازيلي سنويًا ، متجاوزًا الكثير. من 7,3 مليار ريال برازيلي تم جمعها في عام 2016. وقدر فريتاس أيضًا معدلات IGF الفعالة من 0,3٪ إلى 2٪ في البرازيل. ستكون المجموعة 40,7 مليار ريال برازيلي.

إن تقديرات سيرجيو جوبيتي ورودريجو أورير لفرض ضرائب على أرباح الأسهم على نفس المنوال السارية حتى عام 1995 - بمعدل خطي 15٪ - ستجلب 53 مليار ريال برازيلي إلى الخزائن العامة. إذا كانت الضرائب تصاعدية ، بنفس معدلات IRPF ، فإن المجموعة ستصل إلى 70 مليار ريال برازيلي. قدّر Gobetti و Orair الإيرادات بحد أقصى لمعدل IRPF يبلغ 35٪ ، كما كان في بلدان مثل الأرجنتين والإكوادور والمكسيك وتركيا في عام 2016. وسيؤدي التغيير في المعدل إلى زيادة الإيرادات بما لا يقل عن 90 مليار ريال برازيلي.

تشير جميع الحالات المذكورة أعلاه إلى وجود مساحة واسعة بالفعل لتعديل حسابات الإيرادات دون زيادة العبء الضريبي. زيادة تدريجية في الضريبة على الميراث والتبرعات ، وزيادة الحد الأقصى لمعدل IRPF ، وإنشاء ضريبة على الثروات الكبيرة ، وإرجاع الضرائب على أرباح الأسهم ، ومراجعة الخصومات في التعليم والصحة في IRPF ستجلب ما يقرب من 324 ريالاً برازيليًا مليار في التحصيل. مع التأثيرات التوزيعية والاجتماعية والاقتصادية أيضًا ، بالنظر إلى أن إعادة توزيع الدخل سيكون له تأثير على الاستهلاك ، وبالتالي على النمو الاقتصادي.

لا تجد أطروحة فرض ضرائب أقل على رأس المال لصالح المزيد من الاستثمارات دعمًا تجريبيًا ثابتًا. تم التشكيك في هذه النماذج والنظريات التي أصبحت شائعة منذ عام 1980 فصاعدًا ، حتى من قبل أولئك الذين أيدوا مقترحات انخفاض تصاعد الضرائب ، كما هو الحال مع أنتوني أتكينسون وجوزيف ستيجليتز وجيمس ميرليس. كان سلوك الاستثمار الخاص في البرازيل أكثر تكاملاً مع الاستثمار العام. لم تؤد سلسلة الإجراءات التي تم تبنيها منذ التسعينيات فصاعدًا إلى زيادة الاستثمار الخاص ، ومع ذلك ، يبدو أنها تساهم في عدم المساواة في الدخل والمساواة.

* روبرت إتوريت أفيلا أستاذ في قسم الاقتصاد والعلاقات الدولية في الجامعة الفيدرالية في ريو غراندي دو سول (URGS).

* جواو باتيستا سانتوس كونسيكاو يدرس الاقتصاد في Unisinos.

تم نشر هذه المقالة في الأصل على موقع Brasil Debate الإلكتروني.

الاطلاع على جميع المقالات بواسطة

10 الأكثر قراءة في آخر 7 أيام

الاطلاع على جميع المقالات بواسطة

للبحث عن

بحث

الموضوعات

المنشورات الجديدة

اشترك في النشرة الإخبارية لدينا!
الحصول على ملخص للمقالات

مباشرة إلى البريد الإلكتروني الخاص بك!