من قبل جوا كارلوس لويبنز *
الثقوب والتلوث والدين العام والفقر والتركيز العالي للدخل والثروة وملايين الفقراء وقليل جدًا من أصحاب الثراء الفاحش
تتراوح المواد المعدنية من التنقيب عن النفط والغاز الطبيعي إلى استخراج المياه ، وتستخدم على نطاق واسع في أكثر المنتجات تنوعًا المستخدمة يوميًا. في ظل هذا النهج ، يجب أن يكون لنشاط التعدين صورة إيجابية للغاية. ومع ذلك ، فإن صورة أنشطة استخراج المعادن ، أو خاصة لشركات التعدين ، أصبحت سلبية بشكل متزايد. إذا نظرنا إلى فترات استخراج / استغلال الذهب في البرازيل - ميناس جيرايس ، وفي أمريكا الجنوبية - بيرو ؛ من الإنصاف أن نتساءل: ما الذي جلبه استغلال الذهب على مدى قرون من حيث الفوائد والتنمية؟
تعتمد الزيادة في هذه الصورة السلبية ، بما في ذلك في جميع أنحاء العالم ، على النتائج التي لا تحظى عادةً بالتركيز أو لا يتم الكشف عنها. ما هو طبيعي هو الإفصاح المبهم عن النتائج الإيجابية ، التي تقتصر على الأرباح الضخمة ، التي أصبحت ملكية خاصة لنصف دزينة من المساهمين / الملاك الأثرياء ، غالبًا ما يقيمون في بلد مختلف عن البلد الذي يتم فيه استخراج المعادن. من الناحية العملية ، يبدو أن شركات التعدين ، من ناحية ، تجمع المزيد والمزيد من الأرباح من الدولارات ، بينما من ناحية أخرى ، تتراكم أيضًا المزيد والمزيد من المآسي البشرية والبيئية ، إلى جانب المدن المتضخمة مع الظروف غير المستقرة في البنية التحتية. الخدمات ، ونقص المرافق الصحية الأساسية ، وتلوث المياه ، والإفقار ، وفي بعض الحالات ، حتى عمالة الأطفال ، كما نشاهد في مناطق مثل مارابا ، في بارا.
بسبب هذا التعارض بين النتائج الإيجابية والسلبية لنشاط التعدين في أكثر أجزاء العالم تنوعًا ، فإن السؤال الذي يطرح نفسه: هل حقق نشاط التعدين فوائد؟ إذا كان الأمر كذلك ، فوائد لمن؟ في النتيجة النهائية ، هل يتلقى المجتمع فوائد أو تكاليف؟ وبالمثل ، في نهاية اليوم ، هل للدولة فوائد أو تكاليف مع نشاط التعدين؟
أحد الجوانب التي يجب مراعاتها هو مستوى التنمية المحلية التي تولدها شركات التعدين ، خاصة من خلال الوظائف والدخل. من خلال مراقبة الأمثلة التاريخية للتنقيب عن الذهب في ميناس جيرايس وبيرو ، يبدو أن الحصول على الإجابة سهل نسبيًا ، ويمكن ملاحظته عمليًا بالعين المجردة. هناك مجتمعات محلية فقيرة ، وثقوب ضخمة ، وأضرار بيئية ، ودول فقيرة ومثقلة بالديون. جانب آخر مهم ، ربما يكون المعيار الرئيسي للإجابة على هذه الأسئلة ، هو دفع الضرائب ، حيث أنه من خلال الضرائب ستوفر الدولة خدمات البنية التحتية وتستثمر في تحقيق الرفاه للمجتمع المحلي والتنمية على مستوى الدولة. أي أن السؤال الرئيسي يصبح: هل تدفع شركات التعدين الضرائب؟ متى يدفعون ، وكم يدفعون؟
في البرازيل ، الضرائب على المنتجات المعدنية هي في الأساس ضريبة دخل الشركات (IRPJ) ، والمساهمة الاجتماعية في صافي الأرباح (CSLL) ، والمساهمة في تمويل الضمان الاجتماعي (COFINS) ، وبرنامج الاندماج ، وبرنامج تكوين أصول الموظفين المدنيين ( PIS / PASEP) ، وضريبة تداول السلع والنقل / خدمات الاتصالات (ICMS). لا تُفرض الضريبة على المنتجات الصناعية (IPI) على منتجات التعدين لأنها تعتبر نشاطًا استخراجيًا. مع الأخذ في الاعتبار أن معظم استخراج المعادن يتم تصديره ، سنركز على الضرائب على تصدير المنتجات المعدنية.
PIS / PASEP ، COFINS ، ICMS ، ضرائب IPI ، بالإضافة إلى ذلك ، ضريبة الصادرات (IE) محصنة أو معفاة أو لديها معدل صفري على الصادرات[أنا]. أي أن شركات التعدين لا تدفع أي IE و ICMS و PIS / PASEP و COFINS على ما تصدره. هذا يترك IRPJ و CSLL ، وهي ضرائب على أرباح شركة التعدين.
من الممارسات الشائعة بشكل متزايد ، ليس فقط لشركات التعدين الكبيرة ، فتح فروع في بلدان أخرى ، وخاصة ما يسمى ببلدان "الملاذ الضريبي". وبهذه الطريقة ، يمر التصدير بمراحل وسيطة من التداول (النقل ، عادة "على الورق" فقط) بين مؤسسات نفس الشركة (شركة التعدين) ، الموجودة في بلدان مختلفة. في الواقع ، سيكون الاسم الأنسب لبلدان "الملاذ الضريبي" هو "الملاذات الضريبية الإجرامية" ، حيث إنها تلعب دورًا أساسيًا في الهيكل الذي يسمح للشركات الكبيرة بالإفلات من دفع الضرائب في البلدان التي تعمل فيها.
على سبيل المثال: شركة تعدين برازيلية تفتح فرعًا لها في سويسرا وتقوم "بنقل" الخام إلى الفرع السويسري. من الواضح ، من الناحية العملية ، أن هذا الخام لا يتم نقله إلى سلاسل الجبال في سويسرا ليتم بيعه من هناك ونقله مرة أخرى أسفل سلسلة الجبال ليتم تسليمه إلى المشتري النهائي ، والذي يمكن أن يكون ، على سبيل المثال ، مشترًا في الصين. وهذا يعني ، من الناحية العملية ، أن الحديد تم شحنه بالفعل في البرازيل على متن سفينة متجهة إلى الصين ، ولكن الفاتورة تقوم بتحويل إلى الفرع في سويسرا ، وعلى طول الطريق ، فاتورة بيع الفرع السويسري إلى المشتري في الصين.
يتمثل تأثير هذا التحويل "الورقي" للخام إلى الفرع السويسري في أن الشركة تختار القيمة التي سيتم إدراجها في هذه الفاتورة (نظرًا لأنها ليست عملية شراء / بيع) ، دون الحاجة إلى الإعلان عن قيمة البيع في البرازيل بالنسبة للصين ، حيث سيتم الإعلان عن هذا المبلغ فقط في الفاتورة الصادرة عن الفرع السويسري للمشتري في الصين. على الرغم من شحن الخام من البرازيل إلى الصين ، يتم البيع من سويسرا إلى الصين ، حيث غادر الخام البرازيل "على الورق" إلى سويسرا عن طريق النقل بين مؤسسات شركة التعدين نفسها. سعر التحويل هذا الذي تختاره شركة التعدين (عادة ما يكون أقل من سعر البيع - تحت الفواتير) هو ما يحدد الربح الذي ستكسبه الشركة في البرازيل ، مما يؤثر بشكل مباشر على الضريبتين المتبقيتين للضرائب ، مما يقلل أو يلغي IRPJ و CSLL (الضرائب) و CFEM (الإتاوات). النتيجة النهائية (الضرائب على قيمة التحويل ، وليس على البيع) عادة ما تكون ضرائب منخفضة أو صفرية في البلد المنتج للخام.
الآن بعد أن رأينا التداول المادي (السفينة: البرازيل - الصين) والتداول "على الورق" (الفاتورة: البرازيل - سويسرا - الصين) للخام ، يمكننا التعليق على تداول الأموال بالإشارة إلى دفع المبلغ المُصدَّر خام. يأخذ الدفع / النقد المسار المعاكس (العائد) ، ولكن يتبع المسار "على الورق" الذي حدث في تداول الركاز. هذا يعني أن المبلغ الذي دفعه المشتري في الصين موجه لسويسرا ، وليس البرازيل ، الدولة المصدرة. تتلقى الشركة الفرعية (التابعة لشركة التعدين البرازيلية) في سويسرا سعر البيع وترسل إلى البرازيل فقط المبلغ المقابل "لسعر التحويل" المعلن من قبل شركة التعدين البرازيلية عند تصدير الخام.
وبالتالي ، فإن الفرق بين المبلغ الذي دفعه المشتري الصيني ومبلغ التحويل الذي اختارته شركة التعدين البرازيلية يظل في سويسرا. إلى حد ما ، يمكن القول إنها طريقة "قانونية" لـ "سرقة" الثروة الناتجة عن استخراج المعادن من البرازيل. هذه القيمة للفرق بين سعر البيع وسعر التحويل (وهمي - "على الورق") لم تعد خاضعة للضريبة في البرازيل ، وقد تؤدي إلى تخفيض كبير أو حتى دفع صفر من IRPJ و CSLL.
يمكن رؤية أمثلة على هذه الممارسة الضارة من قبل شركات التعدين في هاتين الدراستين ، تشير إحداهما إلى استخراج المعادن في البرازيل والأخرى تشير إلى أكبر شركة تعدين في بيرو: "استخراج الموارد في البرازيل - فواتير تجارية غير مبررة في مجال التعدين القطاع "و" La Gran Mining: هل تدفع الضرائب التي يجب أن تدفعها؟ قضية ياناكوتشا ". توجد كلتا الدراستين بسهولة على الإنترنت من خلال محرك بحث مثل Google أو DuckDuckGo.
الدراسة الأولى ، "استخراج الموارد في البرازيل - الفواتير التجارية في قطاع التعدين"[الثاني]يوضح كيف فشلت شركات التعدين البرازيلية ، باستخدام حيلة "التحويلات الاصطناعية" للحديد ، على سبيل المثال ، إلى شركة تابعة في سويسرا ، في جمع ما يقرب من 2009 مليار ونصف المليار دولار بين عامي 2015 و 12 مثل IRPJ و CSLL ، حوالي 48 مليار ريال. معتبرا أن Bolsa Família ،[ثالثا] برنامج المساعدة الاجتماعية الرئيسي في البرازيل ، والذي يمثل حوالي 25 مليار دولار سنويًا ، يمكن حساب أن الشركات البرازيلية القليلة التي تصدر المعادن "استولت" عمليًا على شركتي Bolsa Familias في تلك الفترة ، من خلال ممارسات مثل "الفرع السويسري". فقط Vale ، أكبر شركة تعدين برازيلية ، باستخدام هذه المناورة التجارية ، فشلت في دفع ما لا يقل عن 23 مليار ريال برازيلي كضرائب على صادرات خام الحديد بين عامي 2009 و 2015 - Bolsa Familia / country.[الرابع] بالإضافة إلى ذلك ، على سبيل المقارنة أيضًا ، بلغت أرباح Vale في عام 2017 17,6 مليار ريال برازيلي ، وفي 21 عامًا من الخصخصة ، تلقى المساهمون مبلغًا هائلاً قدره 320 مليار ريال برازيلي.[الخامس] (Bolsa Família / country واحد ل Vale كل عام).
الدراسة الثانية ، La Gran Minería: هل تدفع الضرائب التي يجب أن تدفعها؟ قضية ياناكوتشا "[السادس]، تتعامل مع أكبر شركة لتعدين الذهب في بيرو وثالث أكبر شركة في العالم. في السنوات الأخيرة ، أدى التوسع في الصين والدول الصناعية الأخرى إلى زيادة الطلب على المواد الخام في نفس الوقت الذي سعت فيه العديد من الدول والشركات إلى حماية احتياطياتها من الذهب ضد احتمال ضعف الدولار ، مما أدى إلى زيادات كبيرة في الأسعار من الذهب. على الرغم من هذه البيئة الدولية المواتية ، أعلنت شركة التعدين البيروفية عن خسائر تجاوزت 500 مليون دولار أمريكي في عام 2013.
بالإضافة إلى هذا التخفيض الكبير في الضرائب أو إلغائها ، يجدر بنا أن نضيف بسرعة مسألة الإعفاءات الضريبية (أو ، كما يفضل رجال الأعمال ، المزايا الضريبية) ، التي تفضل شركات التعدين على حساب الدولة والمجتمع. تم تخفيض ضريبة الاستيراد (II) لشركات التعدين من 16٪ إلى 2٪ على واردات المعدات المستخدمة في التعدين. عندما يكون التعدين في بارا ، هناك أيضًا انخفاض بنسبة 75 ٪ في IRPJ. تستفيد شركات التعدين أيضًا من الإعفاءات الضريبية التي لا تقتصر على القطاع ، مثل الحفاظ على أرصدة ICMS على الصادرات (المعفاة) ، وتوزيع الأرباح والأرباح على المالكين / الشركاء دون دفع IRPF حتى عند تحويلها إلى الخارج ، وخصم فوائد IRPJ بمفردها عاصمة. نظرًا لأن حقوق المساهمين في شركات التعدين عالية ، فإن حجم الفائدة على رأس المال الخاص معبر تمامًا. على سبيل المثال ، جمع خام الحديد المستخرج من كاراجاس ، في بارا ، والذي بلغ حجم مبيعاته حوالي 20 مليار ريال برازيلي في عام 2011 ، 30 مليون ريال برازيلي فقط من الخزانة العامة ، وهو معدل تافه 0,15٪.
من أجل عدم إطالة الوصف ، تجدر الإشارة أخيرًا إلى المساهمة المالية لاستغلال الموارد المعدنية (CFEM) و الإتاوات، والتي تسعى إلى إنشاء نظير لاستكشاف المنتجات القابلة للاستنفاد. في خام الحديد ، على سبيل المثال ، تتقاضى أستراليا ما بين 5٪ و 7,5٪ من القيمة في المنجم ، وتتقاضى الصين 2٪ من قيمة البيع ، وتتقاضى إندونيسيا 3٪ من قيمة البيع ، وتتقاضى البرازيل 2٪ من صافي المبيعات. من خلال استخدام استراتيجية فتح فرع في سويسرا (أو ملاذ ضريبي جنائي آخر) لتقليل مبلغ الإيرادات (التلاعب بالأسعار) ، تقلل شركة التعدين البرازيلية أيضًا بشكل كبير من مبلغ CFEM المراد تحصيله. يضاف إلى ذلك حقيقة أنه بالإضافة إلى تقليل مبلغ الفواتير عن طريق التحويل الوهمي إلى سويسرا ، وتقليل أو إلغاء IRPJ و CSLL و CFEM ، فإن المبالغ المتبقية المستحقة في النهاية لا تزال غير مدفوعة ، كما يتضح من المقالة " 500 شركة تدين للاتحاد بمبلغ 392 مليار ريال برازيلي ؛ تتصدر شركة التعدين Vale الترتيب "، متاح على https://www.brasildefato.com.br/node/33203/ .
ومن الجدير بالذكر أيضًا تعليقًا موجزًا على تاريخ شركة Vale ، أكبر شركة تعدين في البرازيل. في عام 1942 ، استحوذ Getúlio Vargas على احتياطيات الحديد في شركة Itabira Iron Ore وأنشأ Companhia do Vale do Rio Doce ، التي أصبحت واحدة من أكبر الشركات في البلاد ، مع شبكة سكك حديدية يبلغ طولها حوالي 2.000 كيلومتر. لقد أصبح هدفًا لشهية المجموعات الاقتصادية الوطنية والدولية الكبيرة ، وفي حكومة فرناندو هنريك كاردوسو ، في مايو 1997 ، تمت خصخصتها / بيعها بسعر 3,3 مليار ، وهو مبلغ يعتبر منخفضًا بشكل فاضح (بالإضافة إلى وجود BNDES ممول / دفع جزء جيد) ، لأن تقييم احتياطيات الخام يمكن أن يرفع القيمة إلى ما يقرب من 200 مليار في ذلك الوقت. كان أحد الأسباب المزعومة للخصخصة هو تقليص الدين الخارجي ، لكن الأموال استخدمت في النفقات الجارية والمطالب البرلمانية. في 21 عامًا من الخصخصة ، حصل الملاك / المساهمون ، الذين اشتروا 3,3 مليار باستخدام موارد BNDES ، على ما لا يقل عن 320 مليار ريال برازيلي من الأرباح والأرباح !!!! هل هناك صفقة أسوأ من هذا للمجتمع البرازيلي؟
بمقارنة قطاع استخراج المعادن بقطاع النفط والغاز ، يوجد فرق ملحوظ من حيث مدفوعات الضرائب. في عام 2008 ، سجلت Petrobras صافي ربح قدره 18,9 مليار دولار أمريكي وشركة Vale ، 13,2 مليار دولار أمريكي. في نفس الفترة ، حققت Petrobras إيرادات ضريبية غير مباشرة ، بالإضافة إلى الإتاوات ، بقيمة 80 مليار ريال برازيلي ، في حين أن Vale ، بنفس الشروط ، ولّدت قيمًا أقل من 1 مليار ريال برازيلي (80 مرة أقل ، على الرغم من أن الربح كان أقل بنسبة 0,3 مرة فقط. )[السابع].
في الختام ، يبدو أن شركات التعدين ، على الرغم من استغلالها للأصول العامة ذات القيمة العالية وغير المتجددة والمملوكة للمجتمع (الاتحاد) ، لا تدفع ضرائب على الصادرات ، وتتلقى سلسلة من المزايا من خلال الإعفاءات الضريبية ، وتدفع عند الدفع. ، القيم المنخفضة لضريبة الدخل والتعويض المالي لاستغلال الموارد غير المتجددة. تولد شركات التعدين جبالًا من أرباح الدولارات لنصف دزينة من الشركاء / المساهمين ، عادة في الخارج ، في نفس الوقت الذي يولدون فيه تطورات إقليمية "(فرعية)" ، و "تنتج" أماكن ملوثة ، وفقيرة ، وحتى مثقلة بالديون عندما يتعلق الأمر بالحكومات حيث يتم التنقيب عن المعادن.
بالنظر ، على سبيل المثال ، إلى تجربة قرون من التنقيب عن الذهب في "ميناس جيرايس" بالبرازيل ، يمكن استنتاج أنه إذا تبنت الدولة اليوم نفس السياسة العامة للتنقيب عن المعادن التي تم تبنيها في القرون السابقة ، فإن النتيجة من التنقيب الحالي عن رواسب هائلة من الحديد والنيوبيوم وحتى النفط ستحقق نفس النتائج للمجتمع البرازيلي مثل تلك التي تم الحصول عليها من خلال استغلال الذهب في القرون السابقة: الثقوب ، والتلوث ، والدين العام ، والفقر ، والتركيز العالي للدخل والثروة ، والملايين من الفقراء وعدد قليل جدًا من أصحاب الثراء الفاحش (بما في ذلك في الخارج).
* جواو كارلوس لوبنز طالبة دكتوراه في الاقتصاد ومدقق ضرائب في دائرة الإيرادات الحكومية في ريو غراندي دو سول.
الملاحظات
[أنا] الحصانة: ICMS و IPI ؛ الإعفاء: PIS / PASEP و COFINS ؛ معدل الصفر: IE.
[الثاني]http://ijf.org.br/estudo-revela-como-empresas-de-mineracao-retiram-bilhoes-do-brasil-sem-pagar-devida-tributacao/
[ثالثا] Bolsa Família هو برنامج لتحويل الدخل للأسر الفقيرة التي لا يزيد دخل الفرد الشهري فيها عن 178,00 ريالاً برازيليًا (44,50 دولارًا أمريكيًا) ، ويخضع لشروط الصحة والتعليم - مزيد من المعلومات: https://pt.wikipedia.org/wiki/Bolsa_Fam%C3%ADlia
[الرابع]https://economia.uol.com.br/noticias/redacao/2019/04/01/triangulacao-vale-minerio-ferro-confiscos-brumadinho-suica-china.htm
[الخامس]https://www.brasil247.com/pt/colunistas/luizalbertogomezdesouza/381830/Crimes-ambientais-e-humanos-numa-empresa-privatizada.htm
[السادس]http://www.latindadd.org/2014/11/07/informe-elusion-tributaria-el-caso-yanacocha/
